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　　日前，國家稅務總局發(fā)布了《支持脫貧攻堅稅收優(yōu)惠政策指引》，從六個方面梳理了110項推動脫貧攻堅的稅收優(yōu)惠政策。　　其中3項政策惠及生物質能：以部分農林剩余物為原料生產燃料電力熱力實行增值稅即征即退10顆粒機0%；　　以農作物秸稈及殼皮等原料生產電力等產品實行減按90%計入企業(yè)所得稅收入總額；　　沼氣綜合開發(fā)利用享受企業(yè)所得稅“三免三減半”。　　以下為原文

支持脫貧攻堅稅收優(yōu)惠政策指引

為助力全面打贏脫貧攻堅戰(zhàn)，稅收從支顆粒機持貧困地區(qū)基礎設施建設、推動涉農產業(yè)發(fā)展、激發(fā)貧困地區(qū)創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力、推動普惠金融發(fā)展、促進“老少邊窮”地區(qū)加快發(fā)展、鼓勵社會力量加大扶貧捐贈六個方面，實施了110項推動脫貧攻堅的優(yōu)惠政策。

一、支持貧困顆粒機地區(qū)基礎設施建設

　　為破除制約貧困地區(qū)發(fā)展的基礎設施建設瓶頸，稅收積極支持交通、水利等民生工程建設和運營，促進完善生產性、生活性、生態(tài)環(huán)境基礎設施建設，優(yōu)化貧困地區(qū)經濟社會發(fā)展環(huán)境。具體包括：（一）基礎設顆粒機施建設稅收優(yōu)惠　　1. 國家重點扶持的公共基礎設施項目企業(yè)所得稅“三免三減半” 　　2. 農村電網維護費免征增值稅　　（二）農田水利建設稅收優(yōu)惠　　3. 縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位可選擇適用簡易計稅辦法繳納增值稅 4顆粒機. 水利設施用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅　　5. 農田水利占用耕地不征收耕地占用稅　　6. 國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅　?。ㄈ┺r民住宅建設稅收優(yōu)惠　　7. 農村居民占用耕地新建住宅減半征收耕地占用稅8. 顆粒機困難居民新建住宅減免耕地占用稅　　9. 農村居民搬遷減免耕地占用稅　　（四）農村飲水工程稅收優(yōu)惠　　10. 飲水工程新建項目投資經營所得企業(yè)所得稅“三免三減半”　　11. 農村飲水安全工程免征增值稅 12. 農村飲水工顆粒機程運營管理單位自用房產免征房產稅　　13. 農村飲水工程運營管理單位自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅　　14. 建設飲水工程承受土地使用權免征契稅 　　15. 農村飲水安全工程免征印花稅 

二、推動涉農產業(yè)發(fā)展

產業(yè)發(fā)展是脫貧顆粒機的根本，支持貧困地區(qū)立足資源稟賦發(fā)展涉農產業(yè)，是實現(xiàn)脫貧的重要一環(huán)?，F(xiàn)行稅收政策在優(yōu)化土地資源配置、促進農業(yè)生產、鼓勵新型經營主體發(fā)展、促進農產品流通、支持農業(yè)資源綜合利用等方面實施了一系列優(yōu)惠政策，顆粒機助力貧困地區(qū)增強“造血”功能。具體包括：　　（一）優(yōu)化土地資源配置稅收優(yōu)惠　　16. 轉讓土地使用權給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產免征增值稅　　17. 承包地流轉給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產免征增值稅18. 直接用于農、林顆粒機、牧、漁業(yè)生產用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅　　19. 農村集體經濟組織股份合作制改革免征契稅　　20. 農村集體經濟組織清產核資免征契稅　　21. 收回集體資產簽訂產權轉移書據免征印花稅22. 農村土地、房屋確權登記不顆粒機征收契稅　?。ǘ┐龠M農業(yè)生產稅收優(yōu)惠　　23. 農業(yè)生產者銷售的自產農產品免征增值稅　　24. 進口種子種源免征進口環(huán)節(jié)增值稅　　25. 進口玉米糠、稻米糠等飼料免征增值稅26. 單一大宗飼料等在國內流通環(huán)節(jié)免征增顆粒機值稅　　27. 生產銷售有機肥免征增值稅　　28. 滴灌產品免征增值稅　　29. 生產銷售農膜免征增值稅　　30. 批發(fā)零售種子、種苗、農藥、農機免征增值稅31. 納稅人購進農業(yè)生產者銷售自產的免稅農業(yè)產品可以抵扣進顆粒機項稅額　　32. 農產品增值稅進項稅額核定扣除　　33. 從事農、林、牧、漁業(yè)項目減免企業(yè)所得稅　　34. 從事“四業(yè)”的個人暫不征收個人所得稅　　35. 農業(yè)服務免征增值稅　　36. 農用三輪車免征車輛購置稅37. 捕顆粒機撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅　　38. 農村居民擁有使用的三輪汽車等定期減免車船稅　?。ㄈ┲С中滦娃r業(yè)經營主體發(fā)展稅收優(yōu)惠　　39. “公司＋農戶”經營模式銷售畜禽免征增值稅40. “公司＋農戶”經營模式從事農、林、顆粒機牧、漁業(yè)生產減免企業(yè)所得稅　　41. 農民專業(yè)合作社銷售農產品免征增值稅 　　42. 農民專業(yè)合作社向本社成員銷售部分農用物資免征增值稅　　43. 購進農民專業(yè)合作社銷售的免稅農產品可以抵扣進項稅額44. 農民專業(yè)顆粒機合作社與本社成員簽訂的涉農購銷合同免征印花稅　?。ㄋ模┐龠M農產品流通稅收優(yōu)惠　　45. 蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅　　46. 部分鮮活肉蛋產品流通環(huán)節(jié)免征增值稅　　47. 農產品批發(fā)市場、農貿市場免征房產稅48. 農產品顆粒機批發(fā)市場、農貿市場免征城鎮(zhèn)土地使用稅　　49. 國家指定收購部門訂立農副產品收購合同免征印花稅　　（五）促進農業(yè)資源綜合利用稅收優(yōu)惠 　　50. 以部分農林剩余物為原料生產燃料電力熱力實行增值稅即征即退100%51顆粒機. 以部分農林剩余物為原料生產資源綜合利用產品實行增值稅即征即退70%　　52. 以廢棄動植物油為原料生產生物柴油等實行增值稅即征即退70%53. 以農作物秸稈為原料生產紙漿、秸稈漿和紙實行增值稅即征即退顆粒機50%　　54. 以鋸末等原料生產的人造板及其制品實行減按90%計入收入總額　　55. 以農作物秸稈及殼皮等原料生產電力等產品實行減按90%計入企業(yè)所得稅收入總額56. 沼氣綜合開發(fā)利用享受企業(yè)所得稅“三免三顆粒機減半”

三、激發(fā)貧困地區(qū)創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力

就業(yè)創(chuàng)業(yè)是最有效、最直接的脫貧方式。國家不斷加大創(chuàng)業(yè)就業(yè)政策支持力度，擴大小微企業(yè)優(yōu)惠政策范圍，加強對失業(yè)人員、殘疾人等重點群體或特殊群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)的政策扶持，有力增強顆粒機了貧困地區(qū)群眾脫貧致富的內生動力。具體包括：　?。ㄒ唬┬∥⑵髽I(yè)稅收優(yōu)惠　　57. 增值稅小規(guī)模納稅人銷售額限額內免征增值稅　　58. 小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅　　59. 增值稅小規(guī)模納稅人減免地方“六稅兩費” 60.顆粒機 小微企業(yè)免征政府性基金　?。ǘ┲攸c群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠　　61. 重點群體創(chuàng)業(yè)稅收扣減　　62. 吸納重點群體就業(yè)稅收扣減　　63. 殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅　　64. 安置殘疾人就業(yè)的單位和個體戶增值稅即征即退65. 顆粒機特殊教育校辦企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退　　66. 殘疾人就業(yè)減征個人所得稅　　67. 安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)對殘疾人工資加計扣除　　68. 安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅

四、推動普惠金融發(fā)展

大力發(fā)展普顆粒機惠金融，增強金融對薄弱環(huán)節(jié)和弱勢群體的服務保障能力，是實現(xiàn)脫貧的重要支撐。稅收政策通過免稅、減計收入、準備金稅前扣除、簡易計稅等多種方式，以農戶和小微企業(yè)為重點對象，鼓勵金融機構和保險、擔保、小額貸款顆粒機公司加大對扶貧開發(fā)的金融支持力度。具體包括：　　（一）銀行類金融機構貸款稅收優(yōu)惠　　69. 金融機構農戶小額貸款利息收入免征增值稅　　70. 金融機構小微企業(yè)及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅71. 金融機構顆粒機農戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入　　72. 金融企業(yè)涉農和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除　　73. 農村信用社等金融機構提供金融服務可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅74. 中國農業(yè)銀行三農金融事業(yè)部涉農貸款利顆粒機息收入可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅　　75. 中國郵政儲蓄銀行三農金融事業(yè)部涉農貸款利息收入可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅 　　76. 金融機構與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅（二）小額貸款公司貸款稅顆粒機收優(yōu)惠　　77. 小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免征增值稅　　78. 小額貸款公司農戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入　　79. 小額貸款公司貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除（三）融資擔保及再擔保業(yè)務稅收優(yōu)惠顆粒機　　80. 為農戶及小型微型企業(yè)提供融資擔保及再擔保業(yè)務免征增值稅　　81. 中小企業(yè)融資（信用）擔保機構有關準備金企業(yè)所得稅稅前扣除　?。ㄋ模┺r牧保險業(yè)務稅收優(yōu)惠　　82. 農牧保險業(yè)務免征增值稅83. 保險公司種顆粒機植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)保險業(yè)務企業(yè)所得稅減計收入　　84. 農牧業(yè)畜類保險合同免征印花稅

五、促進“老少邊窮”地區(qū)加快發(fā)展

堅持脫貧攻堅與促進區(qū)域協(xié)調發(fā)展相結合，國家實施西部地區(qū)、民族地區(qū)、新疆困難地區(qū)等區(qū)域性優(yōu)惠政策顆粒機，促進“老少邊窮”等地區(qū)加快發(fā)展。具體包括：　?。ㄒ唬┓龀智钒l(fā)達地區(qū)和革命老區(qū)發(fā)展稅收優(yōu)惠　　85. 西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠　　86. 贛州市符合條件企業(yè)享受西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠87. 天然林保護工顆粒機程（二期）實施企業(yè)和單位免征房產稅　　88. 天然林保護工程（二期）實施企業(yè)和單位免征城鎮(zhèn)土地使用稅　　89. 邊民互市限額免稅優(yōu)惠　　（二）支持少數(shù)民族地區(qū)發(fā)展稅收優(yōu)惠90. 民族自治地方企業(yè)減征或者免征屬于地顆粒機方分享的企業(yè)所得稅　　91. 新疆困難地區(qū)新辦鼓勵發(fā)展產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策　　92. 新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經濟開發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策　　93. 新疆國際大巴扎項目增值稅優(yōu)惠政策94. 青藏鐵路公司及其所顆粒機屬單位營業(yè)賬簿免征印花稅　　95. 青藏鐵路公司貨物運輸合同免征印花稅 　　96. 青藏鐵路公司及其所屬單位自采自用的砂、石等材料免征資源稅97. 青藏鐵路公司及其所屬單位承受土地、房屋權屬用于辦公及運輸免征契顆粒機稅　　98. 青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房產免征房產稅　　99. 青藏鐵路公司及其所屬單位自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅　?。ㄈ┮椎胤鲐毎徇w稅收優(yōu)惠政策　　100. 易地扶貧搬遷貧困人口有關收入免征個人所得稅10顆粒機1. 易地扶貧搬遷貧困人口取得安置住房免征契稅　　102. 易地扶貧搬遷項目實施主體取得建設土地免征契稅、印花稅　　103. 易地扶貧搬遷項目實施主體、項目單位免征印花稅104. 易地扶貧搬遷安置住房用地免征顆粒機城鎮(zhèn)土地使用稅　　105. 易地扶貧搬遷項目實施主體購置安置房源免征契稅、印花稅

六、鼓勵社會力量加大扶貧捐贈

國家通過加大對扶貧捐贈的優(yōu)惠力度，廣泛引導社會力量積極參與脫貧攻堅，鼓勵社會力量加大扶貧捐贈，促顆粒機進社會力量扶貧更好發(fā)揮作用。具體包括：　　106. 企業(yè)通過公益性社會組織或政府部門的公益性捐贈企業(yè)所得稅稅前扣除　　107. 個人通過社會團體或國家機關的公益性捐贈個人所得稅稅前扣除108. 境外捐贈人捐贈顆粒機慈善物資免征進口環(huán)節(jié)增值稅　　109. 企業(yè)符合條件的扶貧捐贈所得稅稅前據實扣除　　110. 符合條件的扶貧貨物捐贈免征增值稅　　附件1：支持脫貧攻堅稅收優(yōu)惠指引匯編　　附件2：支持脫貧攻堅稅收優(yōu)惠政策文件目錄（要查顆粒機看附件可點擊“閱讀原文”下載）

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